مالیات کارکنان نفت در ۱۴۰۵؛ ماجرای ۴۰ و ۸۰ میلیون تومان چیست؟
مالیات مزایای کارکنان نفت در سال ۱۴۰۵
به گزارش پتروشیمیها، با گذشت نیمی از سال، افزایش یا تداوم پرداخت برخی مزایای غیرنقدی میتواند نحوه محاسبه مالیات حقوق کارکنان صنعت نفت و نیروهای ارکان ثالث را تحت تأثیر قرار دهد.
نکته مهم این است که مالیات صرفاً بر اساس حقوق پایه تعیین نمیشود و برخی مزایا و پرداختهای نقدی و غیرنقدی نیز در چارچوب مقررات مالیات بر درآمد حقوق بررسی میشوند. در عین حال، هر مزایا میتواند حکم مالیاتی متفاوتی داشته باشد و تشخیص نهایی به نوع پرداخت و نحوه ثبت آن در فهرست حقوق بستگی دارد.
سقف معافیت حقوق به ۴۰ میلیون تومان رسید
برای سال ۱۴۰۵، سقف معافیت پایه مالیات حقوق ماهانه ۴۰ میلیون تومان و معادل ۴۸۰ میلیون تومان در سال اعلام شده است. درآمد بالاتر از این رقم، طبق نرخهای پلکانی مشمول مالیات میشود.
بنابراین اگر مجموع درآمد مشمول مالیات یک فرد از سقف معافیت عبور کند، مالیات تنها به بخشهای مشمول و بر اساس پله مربوط محاسبه خواهد شد؛ ورود به یک پله بالاتر به این معنا نیست که کل حقوق با همان نرخ مالیات بخورد.
جدول نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۵
| درآمد ماهانه مشمول مالیات | نرخ |
|---|---|
| تا ۴۰ میلیون تومان | معاف |
| مازاد ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان | ۱۰٪ |
| مازاد ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| مازاد ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| مازاد ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
| بیش از ۱۴۰ میلیون تومان | ۳۰٪ |
معافیت ۸۰ میلیون تومانی مزایای غیرنقدی
یکی از مهمترین نکات برای کارکنانی که مزایای غیرنقدی دریافت میکنند، بند ۱۳ ماده ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم است. بر اساس این حکم، مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان تا سقف دو دوازدهم معافیت موضوع ماده ۸۴ از مالیات بر درآمد حقوق معاف است.
با توجه به سقف معافیت سالانه ۴۸۰ میلیون تومانی در سال ۱۴۰۵، دو دوازدهم این رقم معادل ۸۰ میلیون تومان است.
در نتیجه، رقم ۸۰ میلیون تومان را باید سقف معافیت مزایای غیرنقدی دانست، نه اینکه همه پرداختهای غیرنقدی کارکنان تا این مبلغ الزاماً در تمام شرایط و با هر عنوانی مشمول همین نحوه محاسبه باشند.
نفتکارت و بنکارت چه وضعیتی دارند؟
برای کارکنان صنعت نفت، موضوع از این جهت اهمیت دارد که برخی پرداختهای رفاهی ممکن است در قالب کارت خرید یا سایر مزایای غیرنقدی ارائه شوند.
در راهنماهای مالیاتی سال ۱۴۰۵، «سبد کالا و بن و هرگونه مزایای غیرنقدی» در زمره اقلامی قرار گرفتهاند که برای آنها معافیت دو دوازدهم سقف معافیت سالانه مطرح شده است.
بنابراین مبلغ و عنوان دقیق پرداخت، نحوه ثبت آن در فهرست حقوق و تشخیص کارفرما و سازمان امور مالیاتی اهمیت دارد و نمیتوان درباره هر «نفتکارت» یا «بنکارت» بدون مشاهده نحوه ثبت آن، حکم یکسانی صادر کرد.
آیا پاداشهای مناسبتی هم مالیات دارند؟
در مقررات مالیات حقوق، «پاداش» بهطور کلی در میان عناوین درآمد حقوق قرار گرفته و برخی پرداختهای نقدی و غیرنقدی بر اساس مقررات مربوط، پس از اعمال معافیتهای قانونی میتوانند مشمول مالیات شوند.
از سوی دیگر، عیدی و پاداش پایان سال حکم مشخص جداگانهای دارد و طبق بند ۱۰ ماده ۹۱، تا سقف یک دوازدهم معافیت سالانه از مالیات معاف است؛ این رقم برای سال ۱۴۰۵ معادل ۴۰ میلیون تومان است.
بنابراین نباید «پاداش مناسبتی»، «پاداش پایان سال» و سایر پرداختها را بدون توجه به عنوان و مبنای قانونی، یکسان تلقی کرد.
یک نکته مهم درباره مالیات مازاد
اگر یک مزیت از سقف معافیت قانونی عبور کند، موضوع فقط به «۱۰ درصد مالیات» محدود نمیشود؛ در محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۵، درآمد مشمول مالیات بهصورت پلکانی محاسبه میشود. به همین دلیل، بسته به مجموع درآمد مشمول مالیات فرد، بخش مازاد میتواند در پلههای مختلف قرار گیرد.
این نکته برای کارکنانی که علاوه بر حقوق ثابت، مزایای رفاهی، پاداش یا پرداختهای دیگر دریافت میکنند، اهمیت بیشتری دارد.
وضعیت نیروهای ارکان ثالث نفت
برای نیروهای ارکان ثالث نیز نحوه ثبت مزایا در فهرست حقوق اهمیت دارد. بن، مزایای رفاهی، پاداش و سایر پرداختها بسته به ماهیت و نحوه ثبت آنها میتوانند آثار متفاوتی در محاسبه مالیات داشته باشند.
از این رو، افزایش مبلغ یک مزیت لزوماً به معنای کاهش همان میزان از حقوق خالص نیست؛ اثر نهایی آن به میزان مشمول مالیات، معافیتهای قابل اعمال و پله مالیاتی فرد بستگی دارد.
جمعبندی
در سال ۱۴۰۵ سه عدد برای بررسی وضعیت مالیات حقوق اهمیت ویژهای دارند:
| عنوان | رقم |
|---|---|
| سقف معافیت پایه حقوق ماهانه | ۴۰ میلیون تومان |
| سقف معافیت پایه سالانه | ۴۸۰ میلیون تومان |
| سقف دو دوازدهم معافیت برای مزایای غیرنقدی | ۸۰ میلیون تومان |
| سقف معافیت عیدی و پاداش پایان سال | ۴۰ میلیون تومان |
نکته کلیدی برای کارکنان نفت و ارکان ثالث: برای تعیین دقیق مالیات نفتکارت، بنکارت یا یک پاداش مشخص، باید عنوان پرداخت، مستمر یا غیرمستمر بودن آن، نحوه ثبت در فهرست حقوق و مقررات اجرایی مربوط به همان پرداخت بررسی شود؛ بنابراین نمیتوان صرفاً بر اساس عنوان «بنکارت» یا «نفتکارت» حکم قطعی درباره میزان مالیات صادر کرد.
نظرات کاربران (۰ نظر)